工作描述:(1)进行新三板上市公司年报审计,现场与客户进行沟通,获取报表审计所需的财务资料(财务报表、科目余额表、序时账以及收入成本合同台账) ;
(2)对所有往来科目进行函证并执行替代测试或穿行测试
(3)核对被审计单位的关联交易以及关联往来;
(4)核对被审计单位的银行存款,是否存在过账而未入账的情况以及被审计单位是否存在个人卡情况。核对被审计单位应收账款、其他应收款账龄以及款项性质,检查被审计单位是否存在股东抽逃资金以及关联方资金占用等情况。对于被审计单位的收入成本配比,按月分析或按项目类型分析其毛利率的变动情况,分析被审计单位收入的结构组成以及增减变动、利润来源的连续性和稳定性等各方面财务分析;
(5)根据证监会审计报告及附表披露要求编制审计财务报表(编制单体资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表)
(6)撰写单体的审计报告